Υποχρεωτική Ηλεκτρονική Τιμολόγηση: Προθεσμία & Τι Ισχύει

Συμβαδίζοντας με μια νέα ψηφιακή εποχή και τις αυξανόμενες απαιτήσεις για ταχύτητα και ακρίβεια, η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση αποτελεί πλέον κεντρικό πυλώνα του φορολογικού σχεδιασμού.

Στόχος είναι η ενίσχυση της διαφάνειας και ο περιορισμός της φοροδιαφυγής.

Τι Είναι Η Ηλεκτρονική Τιμολόγηση;

Η ηλεκτρονική τιμολόγηση είναι η ψηφιακή έκδοση παραστατικών και η αυτόματη διαβίβαση τους στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ. Πρόκειται για την ανταλλαγή δομημένων φορολογικών δεδομένων που ακολουθούν ευρωπαϊκά πρότυπα, διασφαλίζοντας την εγκυρότητα κάθε συναλλαγής σε πραγματικό χρόνο.

Από Πότε Ισχύει Το Ηλεκτρονικό Τιμολόγιο;

Η υποχρεωτική εφαρμογή του ηλεκτρονικού τιμολογίου για ορισμένες κατηγορίες επιχειρήσεων ξεκίνησε τον Σεπτέμβριο του 2025. Η πλήρης ενσωμάτωση όλων των επιχειρήσεων στο νέο σύστημα αναμένεται να ολοκληρωθεί έως το τέλος του 2027.

Υποχρεωτική Ηλεκτρονική Τιμολόγηση – B2B Συναλλαγές

Στο πλαίσιο του ψηφιακού μετασχηματισμού, η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B καθίσταται το νέο πρότυπο για τις χονδρικές πωλήσεις.

Προθεσμία: Για τις μεγάλες επιχειρήσεις με έσοδα άνω του ενός εκατομμυρίου ευρώ, η υποχρέωση ξεκινά στις 2 Φεβρουαρίου 2026.

Υποχρεωτική Ηλεκτρονική Τιμολόγηση – Δημόσιο (B2G)

Η διαδικασία αυτή εφαρμόζεται ήδη για δημόσιες συμβάσεις που υπερβαίνουν τα 2.500 ευρώ από την 1η Σεπτεμβρίου 2025.

Τι Αλλάζει Με Τη Νέα Υποχρέωση;

Με την εφαρμογή του νέου συστήματος, υποχρέωση ηλεκτρονικής τιμολόγησης έχουν πλέον όλες οι οντότητες που πραγματοποιούν πωλήσεις χονδρικής και παροχής υπηρεσιών στην Ελλάδα ή προς χώρες εκτός Ε.Ε, καθώς και συναλλαγές με φορείς της Γενικής Κυβέρνησης.

Εκτός όμως από υποχρέωση, η υιοθέτηση ψηφιακής έκδοσης παραστατικών μπορεί να επιφέρει τεράστια εξοικονόμηση πόρων έως 54,5% για αυτόν που εκδίδει το τιμολόγιο και έως 71,8% για αυτόν που το παραλαμβάνει.

Χρονοδιάγραμμα Εφαρμογής Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης

Η μετάβαση γίνεται σε δύο φάσεις, λαμβάνοντας υπόψη τον τζίρο των επιχειρήσεων για το 2023.

• Α’ Φάση: Μεγάλες επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα άνω του 1.000.000€.
  Έναρξη: 2 Φεβρουαρίου 2026.
• Β’ Φάση: Λοιπές επιχειρήσεις (με ακαθάριστα έσοδα κάτω του 1.000.000€).
  Έναρξη: 1 Οκτωβρίου 2026.

Η πρόκληση για την ελληνική αγορά είναι σημαντική, καθώς, σύμφωνα με τη Eurostat, μόλις το 53% των μικρομεσαίων επιχειρήσεων διαθέτει ένα βασικό επίπεδο ψηφιακής έντασης.

Μεταβατική Περίοδος Προσαρμογής

Έχει προβλεφθεί “διάστημα χάριτος” για την ομαλή ένταξη στο νέο καθεστώς. Κατά την περίοδο αυτή, οι επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν παράλληλα τα παλαιότερα συστήματά τους.

• Για την Α’ Φάση, η προσαρμογή ήταν έως τις 31 Μαρτίου 2026.
• Για τη Β’ Φάση, η προθεσμία προσαρμογής λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2026.

Φορολογικά Κίνητρα Πρόωρης Ένταξης

Προκειμένου να ενθαρρυνθεί η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση, προσφέρονται ισχυρά bonus για όσους ενταχθούν οικειοθελώς τουλάχιστον δύο μήνες πριν την καταληκτική ημερομηνία.

1. Διπλή απόσβεση: Τα έξοδα για αγορά ψηφιακού εξοπλισμού και λογισμικού αποσβένονται πλήρως στο έτος αγοράς με προσαύξηση 100%.
2. Έκπτωση δαπανών: Το κόστος για τις υπηρεσίες του παρόχου κατά τον πρώτο χρόνο εκπίπτει επίσης με προσαύξηση 100%. Η πρώτη προθεσμία για αυτά τα προνόμια ήταν η 1η Δεκεμβρίου 2025 για τις μεγάλες εταιρείες, ενώ για τις υπόλοιπες επιχειρήσεις η επερχόμενη προθεσμία είναι η 3η Αυγούστου 2026.

Τι Πρέπει Να Κάνουν Οι Επιχειρήσεις Πρακτικά

Κάθε επαγγελματίας πρέπει να αποφασίσει πώς θα διαβιβάζει τα δεδομένα του.

Η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου είναι μια δημοφιλής επιλογή για όσους διαθέτουν ERP συστήματα, καθώς ο πάροχος αναλαμβάνει την αυτοματοποιημένη έγκριση και αποθήκευση των στοιχείων.

Εναλλακτικά, η ΑΑΔΕ παρέχει δωρεάν την εφαρμογή timologio για επιχειρήσεις με μικρό όγκο συναλλαγών αλλά και το myDATAapp που, πέρα από την έκδοση παραστατικών και δελτίων, δίνει τη δυνατότητα παρακολούθηση των εσόδων-εξόδων της επιχείρησης, μέσω φορητών συσκευών.

Αξίζει να σημειωθεί ότι μέχρι σήμερα, πάνω από 165.000 φορολογούμενοι έχουν κατεβάσει την εφαρμογή.

Συνοπτικά, η προσαρμογή στο νέο πλαίσιο απαιτεί τις παρακάτω βασικές ενέργειες από κάθε επιχείρηση.

Επιλογή Μεθόδου Έκδοσης

Κάθε επιχείρηση πρέπει να επιλέξει πάροχο ή τη δωρεάν εφαρμογή timologio της ΑΑΔΕ.

Σύμβαση Με Πάροχο

Αν επιλεγεί πάροχος, η σύμβαση και η εγκατάσταση πρέπει να έχουν ολοκληρωθεί πριν από την έναρξη της υποχρέωσης.

Υποβολή Δήλωσης

Για τη Β’ Φάση, η σχετική δήλωση στο myDATA πρέπει να γίνει μέσα σε 10 ημέρες από τη σύναψη της σύμβασης.

Φορολογικά Κίνητρα

Για την προσαυξημένη απόσβεση 200%, απαιτείται δήλωση πρόθεσης και πλήρης ένταξη τουλάχιστον 2 μήνες πριν, δηλαδή πριν από την 1η Οκτωβρίου 2026 (για πιο μικρές επιχειρήσεις – Β’ Φάση).

Μεταβατική Περίοδος

Στο διάστημα προσαρμογής, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 για πιο μικρές επιχειρήσεις, μπορούν να χρησιμοποιούνται παράλληλα τα παλαιά και τα νέα συστήματα.

Έλεγχος Συμμόρφωσης

Από την 1η Οκτωβρίου 2026, οι επιχειρήσεις που ανήκουν στη Β’ Φάση πρέπει να συμμορφώνονται με το νέο πλαίσιο έκδοσης.

Πρόστιμα & Κίνδυνοι Μη Συμμόρφωσης

Η μη τήρηση ηλεκτρονικής τιμολόγησης μπορεί να έχει σημαντικές οικονομικές και διοικητικές συνέπειες.

Μη Εκδοθέντα Παραστατικά

Μετά τις σχετικές προθεσμίες, τιμολόγια που εκδίδονται εκτός του νόμιμου συστήματος θεωρούνται μη εκδοθέντα. Αυτό σημαίνει ότι δεν αναγνωρίζονται φορολογικά και μπορεί να δημιουργήσουν σοβαρά προβλήματα συμμόρφωσης.

Πρόστιμα

Για κάθε παράβαση προβλέπονται σημαντικές χρηματικές κυρώσεις. Ειδικά σε περιπτώσεις συναλλαγών με ΦΠΑ, το πρόστιμο μπορεί να φτάσει στο 50% του αναλογούντος φόρου.

B2G Πληρωμές

Στις συναλλαγές με το Δημόσιο, η εξόφληση προϋποθέτει την ορθή ηλεκτρονική έκδοση και διαβίβαση του τιμολογίου. Αν αυτό δεν γίνει σωστά, η πληρωμή του προμηθευτή μπορεί να καθυστερήσει ή να μην προχωρήσει.

Απώλεια Κινήτρων

Οι επιχειρήσεις που δεν τηρούν τους όρους της πρόωρης ένταξης κινδυνεύουν να χάσουν τα σχετικά φορολογικά κίνητρα. Αυτό μπορεί να σημαίνει απώλεια της προσαυξημένης έκπτωσης δαπανών ή άλλων ευεργετημάτων.

Ευθύνη Δήλωσης

Η υποβολή της απαιτούμενης δήλωσης έναρξης πρέπει να γίνεται μέσα στα προβλεπόμενα χρονικά όρια. Ακόμα και αν εμπλέκεται πάροχος, η τελική ευθύνη για τη συμμόρφωση παραμένει στην επιχείρηση.

Άμεσοι Έλεγχοι

Μέσω του myDATA, η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να παρακολουθεί τις συναλλαγές σε πραγματικό χρόνο. Αυτό ενισχύει τις διασταυρώσεις και αυξάνει σημαντικά την πιθανότητα άμεσου εντοπισμού παραβάσεων.

Τι Είναι Το Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής Και Πώς Συνδέεται Με Την Ηλεκτρονική Τιμολόγηση;

Το ψηφιακό δελτίο αποστολής αφορά τη διακίνηση αποθεμάτων και αποτελεί ξεχωριστή, αλλά άμεσα συνδεδεμένη, υποχρέωση με την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσα στο ίδιο ψηφιακό περιβάλλον του myDATA.

Με απλά λόγια, η ηλεκτρονική τιμολόγηση καταγράφει τη συναλλαγή, ενώ το ψηφιακό δελτίο αποστολής καταγράφει τη μεταφορά των αγαθών, ώστε η επιχείρηση να έχει πλήρη εικόνα τόσο της εμπορικής όσο και της διαχειριστικής πλευράς κάθε κίνησης.

Η σύνδεση γίνεται ακόμη πιο ουσιαστική όταν πώληση και διακίνηση πραγματοποιούνται μαζί, καθώς σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να εκδοθεί τιμολόγιο με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων, καλύπτοντας στο ίδιο ψηφιακό πλαίσιο και τη φορολογική και τη λειτουργική παρακολούθηση της συναλλαγής.

Γι’ αυτό και η προσαρμογή στην ηλεκτρονική τιμολόγηση καλό είναι να αντιμετωπίζεται συνολικά, μαζί με τις διαδικασίες αποστολής, παραλαβής και διαβίβασης δεδομένων στο myDATA.

Η Ηλεκτρονική Τιμολόγηση Ως Αφετηρία Για Καλύτερη Οργάνωση

Η μετάβαση στην ηλεκτρονική τιμολόγηση δεν είναι μόνο θέμα συμμόρφωσης. Είναι και μια ευκαιρία για πιο σωστή οργάνωση του λογιστηρίου, καλύτερο έλεγχο των διαδικασιών και πιο σύγχρονη διαχείριση των οικονομικών δεδομένων.

Σε αυτή τη νέα πραγματικότητα, η Business Management μπορεί να στηρίξει τόσο μεγάλες όσο και μικρές επιχειρήσεις με οργάνωση και εποπτεία λογιστηρίου, αξιολόγηση και αναδιοργάνωση των υφιστάμενων λογιστικών συστημάτων.

Παράλληλα, αναλαμβάνει και την αξιόπιστη διεκπεραίωση συναλλαγών με το Δημόσιο, σε ένα περιβάλλον όπου η ψηφιακή συμμόρφωση γίνεται όλο και πιο απαιτητική.

Κάνε την ηλεκτρονική τιμολόγηση αφετηρία για καλύτερη οργάνωση και πιο σίγουρα επόμενα βήματα. Επικοινώνησε με τη Business Management σήμερα!

Ηλεκτρονική Τιμολόγηση – Συχνές Ερωτήσεις

Πότε Καταργούνται Τα Χειρόγραφα Τιμολόγια;

Τα χειρόγραφα τιμολόγια καταργούνται ουσιαστικά από την 1η Απριλίου 2026 για τις μεγάλες επιχειρήσεις και από την 1η Ιανουαρίου 2027 για όλους τους υπόλοιπους.

Πότε Ένα Παραστατικό Θεωρείται Μη Νόμιμο;

Ένα τιμολόγιο θεωρείται μη νόμιμο αν δεν έχει διαβιβαστεί μέσω πιστοποιημένου παρόχου ή της εφαρμογής της ΑΑΔΕ. Σε τέτοιες περιπτώσεις, προβλέπεται πρόστιμο που αντιστοιχεί στο 50% του ΦΠΑ της συναλλαγής.

Γιατί Προωθείται Η Ηλεκτρονική Τιμολόγηση;

Ο απώτερος στόχος της ηλεκτρονικής τιμολόγησης είναι η πλήρης ψηφιοποίηση της οικονομίας. Η ηλεκτρονική τιμολόγηση διευκολύνει την αυτόματη προσυμπλήρωση των δηλώσεων ΦΠΑ και του Ε3, μειώνει τα λάθη και την ανάγκη για χειροκίνητες καταχωρήσεις, ενώ ταυτόχρονα ενισχύει την ανταγωνιστικότητα των επιχειρήσεων μέσω της μείωσης του λειτουργικού κόστους.

Σε Ποιες Περιπτώσεις Εκδίδεται Αποκλειστικά Ηλεκτρονικό Τιμολόγιο;

Το ψηφιακό παραστατικό είναι πλέον μονόδρομος για συναλλαγές B2B εντός Ελλάδας, για εξαγωγές εκτός Ε.Ε., καθώς και για κάθε συναλλαγή με φορείς της Γενικής Κυβέρνησης.